Налоги в Австралии: что платит работающий иммигрант

Налоги в Австралии платят с дохода, а не с имущества в день покупки: главный из них это подоходный налог, который работодатель удерживает прямо из зарплаты. Сверху идёт Medicare levy 2%, а после окончания налогового года человек подаёт декларацию (tax return) и получает либо возврат переплаты, либо доплачивает. Ниже разобрано, какие ставки действуют в 2026-27 году, кто считается налоговым резидентом, как подать декларацию и что делать с пенсионными взносами super.

Налоговый год и сроки

Налоговый (финансовый) год в Австралии идёт с 1 июля по 30 июня, а не по календарю. Год, который закончился 30 июня 2026 года, называется 2025-26, а текущий 2026-27 закончится 30 июня 2027 года. Декларацию за прошедший год подают после 30 июня.

• Сами: срок подачи 31 октября. Если 31 октября выпадает на выходной, срок, по правилу ATO, переносится на следующий рабочий день. В 2026 году 31 октября суббота, поэтому срок понедельник, 2 ноября.
• Через налогового агента: у зарегистрированных агентов свой график, декларацию можно подать позже, но агента нужно нанять до 31 октября.
• Платёж: если декларация подана до 31 октября и по ней есть налог к доплате, платить нужно до 21 ноября. Если расчёт ATO пришёл после 31 октября, срок оплаты через 21 день после расчёта.

Если вы не успеваете, подайте как можно скорее: опоздание хуже, чем неполная, но поданная декларация, которую позже можно уточнить. Подробности и оговорки собраны на странице ATO: Preparing your tax return.

Налоговая резидентность: тест

От резидентности зависит почти всё: ставки, необлагаемый минимум, Medicare levy и то, облагаются ли ваши доходы за границей. Важно: налоговая резидентность не совпадает с визовым статусом. ПМЖ или гражданство её не гарантируют, а временная виза её не исключает.

ATO использует четыре теста: resides test (основной: вы живёте в Австралии в обычном смысле слова), domicile test (ваш домицилий в Австралии, если только постоянное жильё не за границей), 183-day test (вы были в Австралии 183 дня и больше за налоговый год, если обычное место жительства не за границей и вы не собираетесь поселиться здесь) и Commonwealth superannuation test (для государственных служащих за рубежом). Достаточно пройти один.

По описанию ATO, как правило, вы налоговый резидент, если вы:

• всегда жили в Австралии или приехали и живёте здесь постоянно;
• были в стране непрерывно 6 месяцев и больше, и большую часть этого времени работали на одном месте и жили по одному адресу;
• провели в Австралии больше 6 месяцев за год, если ваш обычный дом не за рубежом и вы не намерены жить в Австралии;
• иностранный студент на курсе дольше 6 месяцев.

Если вы были резидентом только часть года (приехали или уехали), необлагаемый минимум будет меньше: не менее A$13 464, а оставшиеся A$4 736 распределяются пропорционально месяцам резидентства (данные ATO). Проверить статус можно инструментом на странице Your tax residency. Человека, который по тестам является резидентом двух стран, ATO называет dual resident, и в этом случае вопрос решает налоговое соглашение.

Ставки подоходного налога

Резиденты, 2026-27

Ставки действуют для доходов с 1 июля 2026 года по 30 июня 2027 года. По сравнению с 2025-26 снизилась ставка в нижней ступени: 16% стали 15%. Пороги остались прежними.

Эти ставки не включают Medicare levy 2%. Налог считается на налогооблагаемый доход (taxable income), то есть доход за вычетом разрешённых расходов, а не на сумму в трудовом договоре. Кроме того, по правилам ATO действует low income tax offset (LITO): скидка до A$700 для доходов до A$37 500, которая снижается и сходит на нет при A$66 667. Подавать на неё отдельно не надо, она учитывается при расчёте декларации.

Нерезиденты

Иностранные резиденты платят 30% с каждого доллара до A$135 000, потом 37% до A$190 000 и 45% выше. Необлагаемого минимума у них нет, Medicare levy они не платят. Это последние ставки, которые ATO опубликовал на своей странице (2025-26); ATO обновляет их в начале финансового года, поэтому сверяйтесь со страницей ставок перед расчётом.

Для владельцев виз Working Holiday (417 и 462) действует отдельная шкала: 15% с первых A$45 000, дальше как у резидентов (ATO). Право на такие визы зависит от гражданства (список стран ведёт Home Affairs), поэтому для большинства читателей это справка, а не рабочая таблица.

Medicare levy и surcharge

Medicare levy это 2% от налогооблагаемого дохода, которые платят налоговые резиденты и которые идут на систему здравоохранения. Иностранные резиденты его не платят. Для низких доходов есть скидка: по данным ATO на 2025-26 год levy не платят, если налогооблагаемый доход не выше A$28 011, а между A$28 011 и A$35 013 он уменьшается постепенно (пороги на 2026-27 ATO публикует отдельно, смотрите страницу о скидке).

Отдельный платёж, Medicare levy surcharge (MLS), предназначен для тех, у кого высокий доход и нет частной больничной страховки. Пороги на 2026-27: для одиночек A$105 000 и меньше (MLS нет), затем 1%, 1,25% и 1,5% по ступеням; для семей порог A$210 000. Подробнее о страховке и Medicare читайте в статье «Медицина в Австралии», а точные ступени смотрите на странице ATO.

Примеры расчёта

Расчёт для налогового резидента по ставкам 2026-27: налог по шкале, минус LITO, плюс Medicare levy 2%. Не учтены вычеты, super, низкодоходная скидка на Medicare levy и другие доходы, поэтому это иллюстрация, а не налоговая декларация.

Как считается строка с A$60 000: налог по шкале A$4 020 + 30% × (60 000 − 45 000) = A$8520, из него вычитается LITO A$100, добавляется Medicare levy A$1200. Итого налогов A$9620, на руки A$50 380.

TFN

TFN (Tax File Number) это ваш налоговый номер. Получение бесплатное, оформляется онлайн в ATO, если у вас есть виза с правом на работу. Без TFN работодатель обязан удерживать налог по повышенной ставке, а сам номер нельзя публиковать и пересылать в мессенджерах: его сообщают работодателю, банку и налоговому агенту. Пошаговая инструкция с документами есть в статье «Документы и номера после приезда».

Super: пенсионные взносы

Работодатель платит superannuation сверх зарплаты. Ставка 12% действует с 1 июля 2025 года и сохраняется на 2026-27 (ATO: super guarantee). С 1 июля 2026 года действует Payday Super: взнос перечисляется с каждой выплатой, а не раз в квартал. Взнос считается от «квалифицирующих заработков» (qualifying earnings). В предложении о работе проверяйте формулировку: «plus super» значит, что взнос платится сверх суммы, «inclusive of super» значит, что он уже входит в неё.

Если вы на временной визе и уезжаете из Австралии насовсем, деньги можно получить через DASP после выезда и окончания визы. ATO удерживает с выплаты налог: 35% с taxed-части, 45% с untaxed-части и 65% для владельцев визы Working Holiday (ATO: DASP). Подробнее о фондах и прочем: «Работа в Австралии».

GST

GST (Goods and Services Tax) это налог на потребление 10% на большинство товаров и услуг. В ценниках он уже включён, регистрироваться как плательщик частному лицу не нужно. Регистрация нужна бизнесу с оборотом от A$75 000 в год (ATO: How GST works). Часть товаров и услуг GST не облагается (GST-free), полный перечень есть на сайте ATO.

Tax return по шагам

1. Подождите данные. Работодатель, банк и пенсионный фонд передают сведения в ATO. В декларацию они подтягиваются автоматически, если у вас подключён myGov с ATO.
2. Откройте myTax через myGov и проверьте предзаполненные данные: доходы, проценты, super, статус резидентства, данные по Medicare и частной страховке.
3. Добавьте расходы, которые вы вправе вычесть. Правило ATO такое: вы потратили свои деньги и вам их не возместили, расход напрямую связан с заработком, и у вас есть документ. Расходы на дорогу из дома на работу обычно вычитать нельзя.
4. Укажите даты резидентства, если вы приехали или уехали в течение года.
5. Отправьте декларацию и дождитесь расчёта (notice of assessment). Возврат придёт на банковский счёт, который вы указали.

Подаёт ли декларацию агент или вы сами, ответственность за точность данных остаётся на вас. Подавайте декларацию через myTax, а не через сторонние сайты: ATO предоставляет её бесплатно.

Доходы из-за границы и Россия

Если вы налоговый резидент Австралии, вы указываете в декларации доходы со всего мира, включая доходы в России, даже если налог с них уже уплачен за границей. Налог, уплаченный за рубежом, может дать право на зачёт (foreign income tax offset). Для временных резидентов (большинство временных виз) основная часть иностранных доходов в Австралии не облагается, хотя часть доходов от работы за рубежом облагается (ATO).

Между Австралией и Россией есть соглашение об избежании двойного налогообложения (оно подписано в 2000 году, в записи DFAT числится действующим, а ATO публикует его текст с учётом многосторонней конвенции MLI; ссылка в источниках). Применимость в вашей ситуации, особенно после санкционных изменений и изменений в российском законодательстве, должен оценить налоговый консультант. Обязанности перед российской налоговой службой определяют российские органы, и в этой статье мы их не разбираем.

Частые вопросы